平衡记分卡原理及应用张锡民 教授 13301197802 zxm2@vip.sina.com 第一章 引入平衡记分卡的战略思考一.平衡记分卡问题的提出1、传统财务模式的缺陷2、平衡记分卡的功能A、平衡记分卡是一个战略管理系统B、平衡记分卡表明了源于战略的一系列因果关系，发展和强化了战略管理系统C、对于不同的企业和企业发展的不同阶段，平衡记分卡可以发挥不同的功能。D、对企业变革的有效推动E、评估系统与控制系统的完美结合F、平衡记分卡的激励功能主要反映在绩效与报酬的对等承诺关系之中。二.平衡记分卡—作为业绩评估系统的思考1、平衡记分卡的设计思想成果和驱动指标保险公司 － 因果关系财务指标非财务标准内部和外部指标2、平衡记分卡的四个纬度案例：某建筑公司3、各项指标间的因果关系4、平衡记分卡的运作流程 第二章 平衡记分卡的设计一.财务方面1.财务效益状况指标2.衡量资产运营状态指标3.衡量偿还债务的指标4.衡量发展能力的指标5.常用其他财务指标6、财务方面指标的讨论成长期财务指标特征维持期财务指标特征收获期财务指标特征7、战略性财务的重点1）收入的增长2）降低成本，提高生产率3）资产利用和投资战略例：现金周转期二.客户方面1.客户核心衡量组市场份额客户维持率客户开发率顾客满意度从客户处获得的利润率2.顾客价值主张产品和服务的属性顾客关系形象和商誉三.企业内部流程方面内部价值链 1.第一阶段--创新流程（长波）产品开发流程的量度成果量度绩效驱动因素收支平衡时间2.第二阶段—营运流程（短波）制造周期效能MCE公式衡量流程的品质 --- 制造业衡量流程的品质 --- 服务业衡量流程的成本作业制成本作业制成本和平衡计分卡的关系作业基础成本法运用ABC帮企业找出下列问题的解答3.第三阶段--售后服务流程 售后服务内涵四.学习与成长方面知识工作者成果量度员工的技术改造策略职位适应率制定技能发展策略以建立职位晋升管道资讯系统的能力激励/授权/配合度 第三章 导入平衡记分卡需要注意的问题一.高层管理者的充分参与1、战略方向2、主持关键绩效衡量的指标体系3、上下的信息传递，确保人人皆知4、政策支持和过程控制二.防止目的单一化1、目标的导向和资源的分配2、过程的控制，包括不断的反馈和评估，而不仅仅满足对结果的衡量3、防止实施过程中的指标单一化倾向三.指标选择与标准1、指标与目标的一致性2、指标对目标实现的保证性3、指标标准的明确与衡量手段的可靠4、指标的权重大小要确切反映平衡的利益价值判断5、与报酬的联系要具有激励作用四.制度与程序的保证1、每一关键指标必须有实施方案的保证2、每一个人对自己的指标体系有确切的认识和确保完成的保障措施3、必须有制度保证每一个管理者关心下属指标完成情况和对执行结果的时时反馈4、管理者必须有能力使下属保持持续的热情和团队的合作 第四章 管理专家对应用平衡记分卡的深入讨论一.实施平衡计分卡的十大注意事项第1个事项：没有高级主管第2个事项：缺乏平衡计分卡的教育与培训第3个事项：没有战略第4个事项：没有为平衡计分卡项目设定目标第5个事项：时间间隔第6个事项：一贯的管理模式第7个事项：没有新指标第8个事项：术语问题第9个事项：平衡计分卡的使用缺乏层次第10个事项：与管理程序缺乏成熟的联系二.实施平衡计分卡的十大问题1.是否应该实施平衡计分卡的五个问题问题1：所有的企业都可以被平衡的吗？问题2：股东的追求是平衡的吗？问题3：企业发展的任何阶段都应追求平衡吗？问题4：人力资源职能应该主导平衡计分卡的实施吗？问题5：没有战略就不能实施平衡计分卡吗？2.如何实施平衡计分卡的五个问题问题6：平衡就是将原有的业绩指标一分为四吗？问题7：人人平衡才是真正的平衡吗？问题8：一定要将分解进行到底吗？问题9：要用专门的沟通方案来配合平衡计分卡的实施吗？问题10：平衡计分卡会与其它管理方式冲突吗？三.平衡计分卡－业绩管理的神话1.BSC是“业绩管理”还是“战略管理”？2.BSC就是四大门类的衡量指标吗？3.BSC是新篮子里装旧菜吗？4.结论：BSC的适用性　第五章 平衡记分卡应用案例讨论一.保险公司的平衡计分卡保险公司的绩效量度反映了复杂的企业流程保险公司利用结构化设计流程进行企业转型价值创造（保险）过程保险公司的平衡计分卡二.零售商店基于因果关系而设定伸张指标三.银行价值链银行的策略银行的平衡计分卡为何需要改变？1、顿悟2、沟通3、共识4、衡量5、检讨6、回馈7、规划8、执行四.GE的关键成果领域指南1、盈利能力（财务方面）2、市场地位（客户方面）3、生产率（内部经营方面）4、产品主导地位（内部经营方面）5、员工发展（学习与成长）6、员工态度（学习与成长）7、公共责任（客户方面）8、短期与长期目标的平衡（核心目标）结束语：