课程背景：

　　在市场经济纵深发展和混合经济体制不断深化的新形势下，企业的实力逐渐雄厚，集团自身发展壮大的内在要求和外部市场竞争对集团的资金管理提出了挑战。集团企业在追求规模持续扩张和利润增长的同时，往往忽视了其背后资金管控难题，下属企业多头开户，资金体外循环、周转慢，使用效率低，投资随意性大等问题频发。对于已经实施集团资金集中管理的企业，在运作中仍存在大量疑惑，比如对政策监管不了解，税务障碍不明确，资金预测不准，简单的资金集中管理不能适应集团战略需求，亟待解决。

课程收益：

1、切实掌握各种先进的集团资金集中管理模式；

2、把握各种不同的集团现金池管理模式的特点；

3、把握集团现金池管理要点；

4、通过透析集团资金集中管理与现金池管理案例，提升管理能力；

5、有效应用资金集中管理与现金池管理模式，提高资金运营效率。

课程时间：1~2天，6小时/天

授课对象：中高层和相关岗位

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

导入一  企业制度可操作性不强的原因与措施

导入二  企业制度执行力不到位的原因与措施

1.  集团现金池管理税务风险与应对

1. 集团现金池管理两种主要模式对比

   （一）集团现金池结算中心管理模式

   （二）集团现金池财务公司管理模式

   二、集团现金池管理中的涉税风险分析

   （一）现金池成员企业收到的资金池存款利息是否缴纳增值税

    1、结算中心管理的现金池     

   2、财务公司管理的现金池

   （二）集团现金池收取借款利息是否缴纳增值税

   （三）集团现金池收取借款利息能否在成员企业税前扣除

    1、现金池的性质对扣除的影响   

   2、关联关系对扣除的影响  

   案例   关联债资比例与利息扣除额度的计算

   3、利息单据对扣除的影响

   （四）集团与现金池成员企业签订的借款合同是否缴纳印花税

   三、集团现金池中税收风险的管控策略

   （一）尽量采用财务公司的运作模式

   （二）利息税前扣除尽量不受关联债资比例的约束

   （三）结算中心管理模式下尽量套用统借统还的税收政策

第二讲  集团资金集中管理的现金池模式概述

一、现金池基本概念

二、现金池运作五大优势

（一）规避法律风险

（二）提高财务监控水平

（三）提高自动化水平

（四）节约管理成本

（五）展示财务管理水平，提高竞争能力

三、基于ABC公司现金池管理的七大作用

1. 加强资金管理，发挥资金效用

2. 资金调剂使用灵活，减少资金占用

3. 减少利息支出等融资费用

4. 改进流动性管理

5. 合理节省了税费开支

6. 有效增加利息收入

7. 拓宽投资范围

四、现金池管理五大关注点

1. 政策关注

2. 对账单关注

3. 内控制度关注

4. 风险性关注

5. 服务银行的选定

案例   如何做好现金池业务管理

第三讲  现金池管理模式的应用

一、现金池管理模式的应用步骤与操作流程

（一）控制型现金池的功能与定位

（二）现金池管理下的企业职责

（三）现金池管理银行的选择

（四）现金池模式下的资金管理要求及财务配套制度的设计

1、资金预算制度

2、内部资金运行流程

3、内部资金借贷制度

4、子公司借款模式

5、分公司借款模式

  6、加强内部审计制度

（五）现金池外部结算流程

（六）现金池内部结算流程

二、现金池管理模式顺利开展的关键因素

（一）集团总部要提升资金筹划运用的专业能力

（二）加强企业集团的资金预算管理

（三）．做好下属子、分公司的思想工作，充分调动其积极性

（四）管理层的支持

（五）健全相关配套制度

三、运作现金池需关注的几个具体问题

（一）选择适宜的现金池运作方式

（二）现金池管理必备的内部制度体系

（三）集团总部要着力提升四种能力

案例   广东交通集团现金池管理

第四讲  集团资金集中管理模式如何选择

一、集团类型不同，资金存量、流量和资金需求量异同

（一）处于起步阶段的集团对融资渠道多元性的需求更迫切

（二）内部发展不平衡的企业集团对资金调剂余缺的需求更强烈

（三）贸易型企业集团对资金流动性的要求更高

（四）资金沉淀较多的企业集团对资金收益性的要求更高

二、大中型集团适宜选择的资金集中管理模式及应注意的问题

（一）适宜选择的结算中心模式应注意的三大问题

（二）适宜选择的财务公司模式应注意的四大问题

第五讲   集团资金集中管理五种模式的应用

1. 传统资金管理模式——统收统支模式的应用

2. 传统资金管理模式——拨付备用模式的应用

3. 现代资金管理模式——内部银行模式的应用

4. 现代资金管理模式——结算中心模式的应用

   五、现代资金管理模式——财务公司模式的应用

   案例   哈药集团有限公司资金集中管理

第六讲  集团现金池模式的弊端与对策

一、集团现金池模式的弊端

二、解决集团现金池模式弊端的对策

第七讲  集团资金常规管理与风险应对

一、资金集中管理中信息系统的运用——以中石化集团为例

二、财务共享中心对资金管理模式的运用——以中交集团为例

三、医药流通企业资金预算管理

四、医药流通企业资金预算指标的建立与考核

五、资金链管理及其风险控制

六、资金信息技术的运用

七、资金在医药行业运用中的风险管控

八、资金在上市公司运用中的风险管控——以格力集团为例

九、利用资金归集沉淀资金的充分运用

十、资金安全存量如何准确测算

十一、如何通过资金分析找问题、订措施、促经营

案例   山西煤炭进出口集团公司资金集中管理模式

第八讲  案例分析

案例一   跨国公司V集团现金池管理模式应用

案例二   ABC集团公司现金池业务管理

案例三   华为财务特色下相交西子门的资金集中管理

案例四   格力资金集中管理与运营资金管理绩效评价

第九讲  互动与答疑

                                          编制与讲解:屠建清